关于规范金融机构同业业务的通知,2017年6月英语六级答案,核舟记教案,小学学雷锋活动总结
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坎比超远三分

关于规范金融机构同业业务的通知

  二是部分函證控制有效性不足。部分親自獲取函證證據的記錄無現場錄影錄像,也未登記對方單位聯系人電話、地址等信息;部分郵寄函證缺少發函存根和回函單據。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條的規定。

  此外,檢查還發現底稿中記錄的控制測試執行頻率前后不一致、底稿中關于控制缺陷結論不一致、記錄的內控缺陷結論未見對應內控測試底稿、底稿填制錯誤或信息矛盾等情形,不符合《內部控制審計指引》第三十四條和《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條的規定。

2017年6月英语六级答案

  《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條:為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構,應當勤勉盡責、誠實守信,按照依法制定的業務規則、行業執業規范和道德準則發表專業意見,保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

  五是未對已識別偏差執行進一步審計程序。如你所對“銷售與收款循環—銷售訂單、合同管理,開票與收入確認,應收賬款管理”以及“資金運營循環—費用報銷”等控制點測試發現偏差時,均未見擴大樣本量進行測試。

  (四)相關控制測試執行不到位或未實施

关于规范金融机构同业业务的通知

核舟记教案錛?Align=right>   2019年12月23日

  四是未按照相關審計程序及抽樣標準選取樣本進行控制點測試。如你所對正源股份“銷售與收款循環控制測試—銷售訂單、合同管理”控制測試底稿中列示擬實施“詢問相關責任部門及業務流程經辦人”、“檢查銷售合同條款是否合理,是否經管理層的有效審核”及“檢查銷售合同信息是否和銷售訂單信息一致”等11項內控審計程序,但經查實際實施審計程序僅為6項;對關聯交易內部控制測試底稿中記錄擬實施“詢問關聯交易內部控制管理的流程,了解公司相關會計政策”等11項審計程序,但經查未實施任何審計程序。

  (一)正源股份年度財務報表審計和內控審計業務約定書的簽訂日期為2019年1月23日,晚于業務實際開展日期。。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1111號——就審計業務約定條款達成一致意見》第六條的相關規定。

  一是函證控制記錄有誤。如正源股份板橋工廠應收賬款函證底稿中,《應收賬款發函情況表》顯示成都新融貿易有限公司本年無發生額,而《應收賬款明細表》顯示本年發生額6.40萬元,函證內容與明細不符。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條規定。

小学学雷锋活动总结

  經查,正源股份4個銀行賬戶(已在當年注銷)2018年實際發生18筆共91,900萬元的銀行收支均未在財務賬內核算,導致2018年一季報分別少計資產22,661.40萬元、少計負債22,661.40萬元,少計資產錯報金額占2017年末經審計總資產的6.80%,已超過財務報表內部控制重大缺陷的定量標準。但審計未針對公司有關內部控制進行測試,你們發表的內控審計意見仍為標準無保留意見。上述行為不符合《企業內部控制審計指引》(財會[2010]11號)第五條的規定。

  經查,正源股份4個銀行賬戶(已在當年注銷)2018年實際發生18筆共91,900萬元的銀行收支均未在財務賬內核算,導致2018年一季報分別少計資產22,661.40萬元、少計負債22,661.40萬元,少計資產錯報金額占2017年末經審計總資產的6.80%,已超過財務報表內部控制重大缺陷的定量標準。但審計未針對公司有關內部控制進行測試,你們發表的內控審計意見仍為標準無保留意見。上述行為不符合《企業內部控制審計指引》(財會[2010]11號)第五條的規定。

  三是未獲取有效樣本證據進行控制測試。如你所對聚豐源“采購與付款循環—預付應付”控制點測試底稿,所抽選的樣本資料為正源股份的相關會計憑證而非聚豐源的相關樣本。

  (一)部分審計程序未執行、執行不充分

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