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  陳某本人在一審庭審中則當庭舉報,揭發國海證券及相關人員構成欺詐發行債券犯罪的共犯。但法院認為公安機關對國海證券及相關人員進行刑事立案偵查,陳某檢舉、假發的犯罪線索尚未查證屬實,把不符合立功條件。

  收取的約30萬元審計費用由亞太事務所有限公司和安徽分所按比例分成。

  時任亞太事務所有限公司安徽分所所長陳某、亞太事務所有限公司副主任會計師秦某某作為此次發債審計報告的簽字注冊會計師,先后負責對胡某某出具的審計報告初稿進行復核。

  對于秦某某提出的追訴期問題,二審法院表示,本案:Y果的發生之日為2016年7月,一次為幾點計算追訴期,距離2018年2月公安機關立案偵查經過的期間約為一年半,羈絆至本院做出生效裁判之日,經過的期間也僅為3年余,尚在出具證明文件重大失實犯罪五年的追訴期限內。

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  收取的約30萬元審計費用由亞太事務所有限公司和安徽分所按比例分成。

發債方財務造假會計所獲罪 稱國海證券共犯未被取信|||||||

  2018年2月27日、3月7日,胡某某、秦某某、陳某分別接電話通知自動到案,并如實供述了相關事實。在一審審理期間,上述人員均退繳了相應的違法所得,并預先繳納了各自的罰金。

  胡某某作為該審計項目的現場負責人,違反審計準則,未盡審計職責,在未履行核實相關財務憑證、合同等必要審計程序的情況下,起草的審計報告初稿內容與中聯物流實際財務狀況嚴重不符,導致虛增營業收入4.2億余元、利潤8,800余萬元、資本公積6,500余萬元。

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  法院依法以出具證明文件重大失實罪分別判處被告單位亞太(集團)會計師事務所有限公司罰金人民幣30萬元;判處秦某某、陳某、胡某某有期徒刑1年6個月,緩刑1年6個月,并處罰金人民幣五萬元;違法所得予以追繳。

  9000億債券無力兌付 會計事務所被定罪

  一審法院認為,亞太事務所有限公司及該公司直接負責的主管人員秦某某、陳某,其他直接責任人員胡某某嚴重不負責任,出具的證明文件重大失實,造成嚴重后果,其行為均已構成出具證明文件重大失實罪。

  對于陳某辯護人提到的國海證券未盡責問題。法院認為,現無在案證據證實證券承銷商國海證券公司及其參股或代表的投資人國海良時期貨有限公司和國海金貝殼贏安鑫1號集合資產管理計劃對認購損失存在故意或重大過失,即便投資人未盡謹慎投資的注意義務,也不能據此否定三名上訴人在履職時存在的主觀過失和重大失職行為,亦不能據此阻斷三人因嚴重不負責任所導致的投資人重大損失之間的因果關系。

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  2016年7月債券到期后,中聯物流無力支付0.9億元債券本息,造成投資人重大經濟損失。

  陳某的辯護人則提出,中聯物流公司中小企業私募債的證券承銷商國海證券未盡勤勉盡職的獨立審核職責即進行備案、介紹投資人、代收投資款,具有一定的過錯,其及其名下期貨公司認購的7,000萬元債券損失不應作為本案定罪量刑的依據,

  對于陳某辯護人提到的國海證券未盡責問題。法院認為,現無在案證據證實證券承銷商國海證券公司及其參股或代表的投資人國海良時期貨有限公司和國海金貝殼贏安鑫1號集合資產管理計劃對認購損失存在故意或重大過失,即便投資人未盡謹慎投資的注意義務,也不能據此否定三名上訴人在履職時存在的主觀過失和重大失職行為,亦不能據此阻斷三人因嚴重不負責任所導致的投資人重大損失之間的因果關系。

  對于陳某辯護人提到的國海證券未盡責問題。法院認為,現無在案證據證實證券承銷商國海證券公司及其參股或代表的投資人國海良時期貨有限公司和國海金貝殼贏安鑫1號集合資產管理計劃對認購損失存在故意或重大過失,即便投資人未盡謹慎投資的注意義務,也不能據此否定三名上訴人在履職時存在的主觀過失和重大失職行為,亦不能據此阻斷三人因嚴重不負責任所導致的投資人重大損失之間的因果關系。

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